Добрый день, Андрей!
На сегодняшний день  неопределенность в законодательстве создала ситуацию, когда компания оказывается между двух огней. Если не удержать НДФЛ, грозят налоговый штраф (ст. 123 НК РФ) и даже пени. Но если не выполнить требования судебного пристава и перечислить получателю денег меньше, чем причитается по исполнительному листу, не исключена санкция уже административная. Причем немаленькая: должностных лиц компании могут оштрафовать на сумму от 10 000 до 20 000 рублей; саму компанию – от 30 000 до 100 000 рублей (ст. 17.14 КоАП РФ).
Минфин России: с компенсации нужно удержать НДФЛ
Александра Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения граждан Минфина России, считает, что удержание НДФЛ не нарушит предписания суда:
– Сумма компенсации расходов физлица на судебную защиту является его доходом и облагается НДФЛ, поскольку она не включена в перечень доходов, не подлежащих налогообложению. А поскольку налоговый агент только исполняет за налогоплательщика обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога в бюджет, то, удержав НДФЛ, организация не нарушит положений Гражданского процессуального и Трудового кодексов. Аналогичная точка зрения выражена и в письме Минфина России от 28.01.08 № 03-04-06-02/7.
ФНС России: возмещение расходов не облагается налогом
Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, далеко не во всем согласен с коллегами из Минфина. В принципе, считает он, удержание НДФЛ зависит от того, облагается та или иная сумма налогом или нет. В том числе и если речь идет о сумме, выплачиваемой по исполнительному листу. Однако, по его мнению, компенсация расходов не должна облагаться НДФЛ, пусть даже прямо она не названа в числе выплат, освобождаемых от налога:
– Все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, в том числе и связанных с возмещением иных расходов, не подлежат налогообложению (п. 3 ст. 217 НК РФ). Обязанность проигравшей стороны возместить оппоненту стоимость услуг представителя, а также иные судебные расходы предусмотрены статьями 98–100 Гражданского процессуального кодекса. Поэтому в рассматриваемом случае НДФЛ удерживать не нужно.
Независимые эксперты: компенсацию расходов нельзя признать доходом физлица
Эдуард Кучеров, руководитель департамента налогов и права ООО «Бейкер Тилли Русаудит», считает, что удерживать НДФЛ не нужно:
– Организация в любом случае должна выплатить именно ту сумму, которая указана в исполнительном листе. В противном случае решение суда будет считаться неисполненным, и служба судебных приставов может начать процедуру принудительного взыскания. Что же касается вопроса, облагается ли компенсация расходов НДФЛ, то мой ответ будет отрицательным. Согласно статье 41 НК РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. При возмещении понесенных расходов экономическая выгода, по моему мнению, отсутствует.
Тимур Унароков, ведущий консультант аудиторско-консалтинговой группы BKR-Интерком-Аудит, согласен с коллегой в том, что с суммы компенсации удерживать НДФЛ не нужно:
– Если согласиться с мнением чиновников, то получается несправедливая ситуация. Предположим, человек потратил на услуги адвоката 10 000 рублей, суд обязал возместить полную сумму расходов. А перечислят только 8700 рублей (10 000 – 1300). Получается, что требование суда выполнено не в полном объеме, а это недопустимо.
Федеральная служба судебных приставов: разъяснить ситуацию должен суд
Наталия Салькова, заместитель начальника правового управления Федеральной службы судебных приставов, считает, что в случае споров нужно обратиться в суд за разъяснениями:
– В настоящее время существует неопределенность в отношении того, нужно ли удерживать налог с тех доходов, которые получают физические лица. Судебный пристав не оценивает налоговые последствия принятого решения суда. Поэтому, если есть неясность, должник может обратиться в суд, выдавший исполнительный лист, с заявлением о разъяснении его положений, способа и порядка его исполнения (ч. 1 ст. 32 Федерального закона от 02.10.07 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Это право есть также у взыскателя и у судебного пристава. Но проще выяснить этот вопрос еще в ходе судебного заседания.
Наше мнение: в данном случае отсутствует налогооблагаемый доход
Мы согласны с Кириллом Котовым и независимыми экспертами: не нужно удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов. То же самое можно однозначно сказать о выплате морального вреда (с этим согласен и Минфин России – см. письмо от 28.01.08 № 03-04-06-02/7), а также возвращенной стоимости, к примеру, бракованного товара.
Однако может сложиться ситуация, когда по исполнительному листу физлицу причитается, к примеру, зарплата за время вынужденного прогула, которая НДФЛ облагается (письмо Минфина России от 22.06.05 № 03-05-01-05/97). Тогда все усложняется: компания вроде и должна удержать налог, но как бы судебные приставы не взыскали эту сумму принудительно и не наложили штраф. Чтобы этого не произошло, безопаснее всего получить письменно разъяснение либо у самих приставов, либо в суде, как посоветовала Наталия Салькова.
Относительно госпошлины
Положениями Гражданского процессуального кодекса РФ предусмотрено, что стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны понесенные по делу судебные расходы, к которым, в частности, относятся государственная пошлина и расходы на оплату услуг представителей (ч. 1 ст. 88, ч. 1 ст. 98 ГПК РФ).
При этом, по мнению Минфина России, суммы возмещаемой государственной пошлины, выплаченные физическому лицу по решению суда, подлежат налогообложению НДФЛ на общих основаниях, поскольку такие доходы физического лица не включены в перечень компенсационных выплат, освобожденных от налогообложения (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 17.04.2007 N 03-04-05-01/119).
Однако, на наш взгляд, возмещение государственной пошлины выигравшей стороне не должно облагаться НДФЛ.
Объясняется это следующим. Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). В силу ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками.
Государственная пошлина представляет собой сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий (п. 1 ст. 333.16 НК РФ). То есть фактически физическое лицо несет расходы для восстановления своих нарушенных прав по суду. Соответственно, возмещение физическому лицу судебных расходов не может являться его доходом (ст. 41 НК РФ), а значит, не облагается НДФЛ.
Сумма возмещения морального вреда, причиненного физ.лицу
Является компенсационной выплатой и на основании п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Разъяснения по данному вопросу можно найти в письмах Минфина РФот 19.11.2007 № 03-04-06-01/386 , от 10.04.2006 № 03-05-01-05/53 , от 08.04.2005 № 03-05-01-04/91 , от 15.12.2004 № 03-05-01-04/110 , а также письмах ФНС РФ от 04.04.2006 № 04-1-04/190 , от 01.02.2006 № 04-1-02/56@ .
 

Добрый день!

Специалисты нашей компании оказывают профессиональное сопровождение всей процедуры эмиссии ценных бумаг. Вы можете заказать как комплексную услугу, так и разработку отдельных документов.

Добрый день, Ольга!

Безусловно мы сможем разобраться в сложившейся ситуации в том числе и с т.з. зарубежного национального законодательства Кипра.
Дело в том, что если сделка по к-п акций совершалась на территории РФ в том числе в отношении налогового резидента РФ (российской компании), то все вопросы связанные с исполнением договора будут решаться в соответствии с российским законодательством. Тем не менее что б быть уверенным на 100% нужно более детально изучить ситуацию.
 

Добрый день!

Для создания российско-казахского предприятия в соответствии с законодательством РФ  Вам необходимо предоставить:

 1.Наименование создаваемого юридического лица; 2.Документы, подтверждающие местонахождение регистрируемой организации (юридический адрес):
Свидетельство на право собственности арендодателя (нотариальная копия);  Договор (нотариальная копия либо оригинал);  В случае регистрации предприятия на домашний адрес одного из учредителей, вместо свидетельства и договора предоставляется выписка из домовой книги и копия финансово-лицевого счёта;
 
3.Размер Уставного капитала, способ его оплаты (имуществом, деньгами) и распределение долей между учредителями фирмы. В случае оплаты Уставного капитала имуществом, предоставляются данные на вносимое имущество (наименование, заводской №, стоимость); 4.Должность исполнительного органа (Ген. директор, Директор, Президент и т.д.), копия его паспорта + копия свидетельства ИНН (если есть), почтовый индекс места регистрации;  5.Основные виды деятельности;  6.Контактный телефон, который можно указывать в документах для ИФНС;  7.Документы на учредителей:

?Учредители - физические лица:
Копии паспортов (Документами, удостоверяющими личность иностранного гражданина в Российской Федерации, являются паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина. Паспорт нужно перевести на русский язык и заверить у нотариуса)  Копии свидетельств ИНН (если есть)  Почтовые индексы места регистрации;
 
Учредители юридические лица: Свидетельство о государственной регистрации (копия);  Свидетельство о внесении в единый государственный реестр юридических лиц, для предприятий, зарегистрированных до 01.07.02 года (копия) *; Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (копия) *;  Письмо о постановке на учет в ЕГРПО (присвоение кодов по ОКВЭД) (копия);  Устав (копия) *;  Учредительный договор (копия) *;  ФИО руководителя организации, должность.
 
Если учредитель иностранная организация - выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица - учредителя;



Некоторые особенности ООО
 1.Участниками общества с ограниченной ответственностью могут быть граждане РФ, иностранные граждане, а также юридические лица; 2.Учредителем ООО может быть и одно лицо, которое также вправе выполнять функции исполнительного органа;  3.Число участников ООО не должно превышать 50 человек, иначе оно будет обязано преобразоваться в акционерное общество; 4.Общество не может иметь в качестве единственного участника другое юридическое лицо, состоящее из одного участника; 5.Минимальный уставный капитал ООО должен составлять не менее 10 000 рублей на дату государственной регистрации. Вкладом в УК могут быть денежные средства, ценные бумаги и другие вещи или имущественные права, имеющие денежную оценку. При оплате УК имуществом, стоимость которого превышает 20 000 рублей, необходим акт независимого оценщика.
6.Устав общества должен содержать все сведения о месте нахождения организации, о видах деятельности, о количестве, номинальной стоимости и распределении долей в УК общества, а так же другие положения, предусмотренные законами РФ; 7.Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью ООО, в пределах стоимости внесенных ими вкладов;  8.Любой из участников имеет право выхода из ООО (порядок выхода определяется учредительными документами). При этом он имеет право на получение части имущества общества, пропорциональное его доле в уставном капитале; 9.При регистрации предусмотрена подача заявления на упрощенную систему налогообложения.
 

О стоимости наших услуг Вы можете узнать из прайс-листа, либо из тарифов на обслуживания, скачав документы из  "свитка" в разделе "Услуги и цены"

По данному вопросу Вам лучше проконсультироваться очно, либо по телефону у специалиста (343) 345-65-68